Без рубрики

Социальные вычеты

Многие считают, что налоги — вещь сложная и обременительная. На самом деле на налогах можно и нужно экономить! Например, можно частично вернуть налог на доходы, получив налоговые вычеты по расходам, произведенным на лечение, платное образование, страхование и благотворительность.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет определенные расходы. Это так называемые социальные расходы, связанные с благотворительностью, обучением, лечением, а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием. Право на налоговые вычеты имеют только налогоплательщики, получавшие в налоговом периоде доходы, облагаемые по ставке 13 %. Уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по иным ставкам, применение специальных режимов налогообложения лишают налогоплательщика права получить социальные налоговые вычеты.

Особенность социальных налоговых вычетов заключается в предоставлении возврата в размере 13 % от общей суммы затрат на социальные расходы, но не более 120 000 рублей в налоговом периоде (календарном году). Под указанное ограничение не попадают следующие расходы налогоплательщика: на обучение детей — вычет не более 50 000 рублей на каждого ребенка; на благотворительность — вычет составляет не более 25 % от годового дохода; на дорогостоящее лечение — вычет в размере фактически произведенных расходов, без каких-либо ограничений.

При наличии оснований для получения нескольких социальных вычетов сразу можно получить их одновременно. При этом не полностью использованный в текущем году налоговый вычет нельзя переносить на последующие налоговые периоды. Социальные вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.      

Вычет на образование

Расходы на образование подлежат налоговому вычету в размере фактически произведенных затрат на обучение, но в совокупности не более 120 000 рублей в календарном году. Вычет предоставляется родителям на расходы за обучение детей в возрасте до 24 лет, опекунам (попечителям) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

По желанию сумма вычета может быть распределена на обоих родителей (опекунов или попечителей). Налоговый вычет могут получить также брат или сестра обучающегося по очной форме (в возрасте до 24 лет), если именно они оплачивают обучение и являются налогоплательщиками. Указанный вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала. Для получения социального налогового вычета налогоплательщик предоставляет в налоговую инспекцию по месту жительства основные документы с приложением:

• копии договора на обучение;

• копии лицензии образовательного учреждения, в котором обучается налогоплательщик или его ребенок;

• копии свидетельства о рождении ребенка или копию распоряжения о назначении опеки (попечительства).

Основные документы, предоставляемые в налоговую инспекцию для получения социальных вычетов:

• заявление на получение социального налогового вычета;

• справка по форме 2-НДФЛ с места работы за соответствующий налоговый период;

• документы, подтверждающие факт осуществления расходов.  

Вычет на лечение

Налогоплательщик может получить социальный вычет за следующие услуги:  
   

• за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями РФ (перечень установлен постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201) такие, как: оказание скорой медицинской помощи; диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании амбулаторно-поликлинической и стационарной медицинской помощи, а также за медицинские услуги в санаторно-курортных учреждениях;

• за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и/или своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ;

• за медикаменты, назначенные лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств.  

   
При применении социальных вычетов также учитываются суммы страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, его супруга/супруги, его родителей и/или детей в возрасте до 18 лет, предусматривающие только оплату услуг по лечению. Общая сумма социального налогового вычета в рамках перечисленных услуг принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом установленного ограничения в совокупности с другими социальными вычетами — 120 000 рублей. Особый статус имеет социальный налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение: он принимается в размере фактически произведенных расходов, без каких-либо ограничений.

При этом перечень видов дорогостоящего лечения определен также постановлением правительства РФ № 201. К таким видам лечения относятся: хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития); хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, органов дыхания, патологии глаза, нервной системы; лечение злокачественных новообразований и др. Для получения социального налогового вычета за лечение необходимо предоставить в налоговый орган по месту жительства основные документы, а также:  
   

• копию договора на оказание услуг по лечению. Договор должен содержать в обязательном порядке следующие сведения: наименование лечебного учреждения, размер и форму оплаты, Ф.И.О. лица, получившего медицинские услуги, перечень оказываемых медицинских услуг и реквизиты;

• копию лицензии медицинского учреждения;

• документ, подтверждающий родство налогоплательщика с лицом, чье лечение, приобретение медикаментов или медицинское страхование он оплатил.

Калькулятор

---

Иванов Иван в 2011 г. заплатил за обучение ребенка 55 000 руб., а также понес расходы на лечение в медицинском учреждении, имеющем лицензию, в размере 35 000 руб. и на медикаменты, назначенные лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств в размере 40 000 руб. По итогам налогового периода Иванов Иван имеет право заявить вычет одновременно по трем основаниям в сумме 125 000 (50 000+35 000+40 000) рублей. Таким образом, Иван сможет вернуть 16 250 (125 000*13 %) рублей уплаченного налога на доходы физических лиц.  

Вычет на благотворительность

Разрешается получить социальные налоговые вычеты по расходам на благотворительность и пожертвования по следующим основаниям:

• расходы на благотворительные цели для нужд науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения;

• расходы в виде пожертвований социально ориентированным некоммерческим организациям;

• расходы в виде пожертвований религиозным организациям на осуществление уставной деятельности.

Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность составляет не более 25 % от дохода, полученного налогоплательщиком в течение налогового периода. Причем данная норма распространяется на все случаи благотворительности, а не на каждый в отдельности. При подаче заявления налогоплательщик должен предоставить основные документы, приложив договоры на пожертвование и на оказание благотворительности. 

Вычет на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование

Социальный налоговый вычет начал действовать с 1 января 2008 года. Целью введения этого налогового вычета было стимулирование развития негосударственной пенсионной системы и снижение расходной нагрузки на бюджет. Вычетом могут воспользоваться налогоплательщики, платящие пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного страхования в негосударственные пенсионные фонды или в страховые организации.

Договоры негосударственного пенсионного страхования могут быть заключены налогоплательщиком также в пользу супруги/супруга, своих родителей и/или своих детей. Вычет также предоставляется в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения.

Для получения вычета необходимо предоставить основные документы. При этом документы, подтверждающие фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов, могут быть заменены справкой налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть.

Без рубрики

Платим земельный налог с дачных участков

Даже когда дачный сезон практически завершен, почти весь урожай убран, на этом заботы дачников еще не заканчиваются, ведь нужно уплатить земельный налог.

Как пояснили редакции портала в Управлении ФНС России по Томской области, каждый владелец земельного участка обязан ежегодно уплачивать земельный налог. При этом неважно, владеет он землей на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или по праву пожизненного наследуемого владения.

От чего зависит сумма земельного налога?

Земельный налог устанавливается и вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Депутаты районных Дум и сельских поселений определяют порядок и сроки уплаты земельного налога, величину налоговой ставки, а также льготы и основания для их применения.

Исходя из этих данных и на основании сведений, поступающих из федеральных органов, осуществляющих кадастровый учет и регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, налоговые органы по месту нахождения участка производят расчет земельного налога. При этом учитывается категория земли или вид ее разрешенного использования, указанный в свидетельстве о госрегистрации прав на земельный участок. Таким образом, сумма земельного налога зависит от кадастровой стоимости земельного участка и налоговой ставки, которая действует на территории муниципального образования.

Как узнать о размере исчисленного налога?

В соответствии со статьей 397 Налогового кодекса РФ лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления. В нем подробно указаны объект налогообложения (земельный участок и его характеристики), налоговый период, за который уплачивается налог, ставка налога, срок уплаты и сумма налога, подлежащая уплате. Уведомление направляется налоговым органом не позднее 30 дней до наступления срока платежа по налогу и считается полученным по истечении шести дней с даты отправления заказного письма (статья 52 НК РФ). Вместе с налоговым уведомлением в конверт вложены квитанция на оплату налога, а также форма заявления, предназначенная для обратной связи с налоговым органом в случае обнаружения ошибок или некорректного начисления налога.

Если владелец земли не получил налоговое уведомление до конца сентября, ему следует обратиться в инспекцию по месту регистрации участка. Самостоятельно уточнить информацию о налоговых ставках, льготах и сроках уплаты земельного налога можно на сайте Управления ФНС России по Томской области www.nalog.ru, воспользовавшись электронным сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Когда и как уплачивается земельный налог?

Срок уплаты земельного налога на территории Томской области — с 1 ноября по 1 декабря в зависимости от месторасположения земельного участка (в каждом муниципальном образовании свои даты). Уплата налога производится в бюджет по месту нахождения земельного участка.

Уплатить земельный налог можно не только в отделениях банка, но и с помощью электронных сервисов банков-партнеров. Для онлайн-оплаты можно воспользоваться интернет-сервисом «Заплати налоги». При несвоевременной уплате налога начисляются пени за каждый день просрочки (ст. 75 Налогового кодекса). Неуплата налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании с землевладельца суммы налога.

Детали

---

с 1 января 2014 года сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, сумма налога в 50 копеек и более округляется до полного рубля (п. 9 ст. 52 Закона от 23.07.2013 № 248-ФЗ Налогового кодекса Российской Федерации). В случае выполнения перерасчетов за прошлые налоговые периоды в целях недопущения необоснованного возникновения задолженности или переплаты у физических лиц сумма налога исчисляется и указывается в налоговом уведомлении без округления.

Начиная с 1 января 2015 года, физические лица будут обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган сообщение о каждом объекте налогообложения, по которому не было получено налоговое уведомление (пп. «в» п. 1 ст. 1 Закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ).

Без рубрики

Осторожно: «дешевая» квартира!

Покупателю довольно сложно найти жилье, которое бы полностью отвечало его запросам. Однако если оно все-таки найдено, а продавец настаивает лишь на такой «мелочи», как указание в договоре купли-продажи символической суммы в 1 млн рублей вместо реальной цены, покупатель частенько соглашается. При этом обе стороны могут и не догадываться о возможных негативных последствиях подобной сделки. Разберемся в этом вопросе подробно вместе со специалистами Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Томску. 

По закону квадратные метры, которые находятся в собственности менее трех лет и проданы менее чем за 1 млн рублей (сумма имущественного вычета при продаже жилья), не облагаются налогом на доходы. Применение имущественного налогового вычета при продаже жилья в размере фактически понесенных расходов некоторым категориям граждан (получившим квартиру в дар, наследство) в принципе невыгодно, т.к. этих расходов у них попросту нет. Единственная возможность уйти от налогообложения — заключить договор на «миллион».

Как правило на разницу между указанной в договоре купли-продажи ценой и реально уплаченной суммой денег оформляется еще один документ — договор «о неотделимых от объекта улучшениях», якобы произведенных продавцом (перепланировка, установка кондиционеров, сплит-систем, окон, натяжных потолков и т.д.).

Чем грозит миллион в договоре покупателю?

Но и на этом трудности не закончатся. Если, купив такую квартиру, покупатель со временем захочет ее продать (честно уплатив налог с дохода от продажи), он снова окажется в минусе. Например, вы приобрели квартиру за 2,5 млн рублей, из которых только 1 млн фигурирует в договоре купли-продажи. Если менее чем через три года вы решите продать ее уже за 3 млн рублей, то ваш официальный налогооблагаемый доход составит 2 млн рублей (вместо 500 тысяч), а сумма налога будет на 195 тысяч рублей больше той, что пришлось бы заплатить в случае указания реальной цены в первоначальных документах. Таким образом, подписывая договор купли-продажи на 1 млн рублей, покупатель в будущем просто доплатит государству то, что в свое время не доплатил собственник, продавший ему эту квартиру.

Почему продавцу лучше заплатить налоги?

Подспорьем налоговикам в выявлении продавцов квартир, занизивших либо не задекларировавших полученный доход, служат сами же покупатели. Когда они обращаются в налоговые органы за получением имущественного вычета, то наряду с договором купли-продажи предоставляют также все расписки продавца о получении денег и тем самым инициируют проведение так называемой встречной налоговой проверки. Вторая расписка на сумму, не фигурирующую в договоре купли-продажи и не отраженную в декларации продавца, является доказательством неуплаты налогов. Это грозит продавцу взысканием неуплаченного налога, пени, штрафа — вплоть до привлечения к уголовной ответственности. 
  

Пример из жизни

---

Налоговый обман обходится дорого

У томички, занизившей сумму договора на 1,670 млн рублей (т.е. фактически продавшей квартиру за 2,670 млн рублей), общая сумма доначисленного налога составила 217 тысяч рублей, а сумма пеней и штрафных санкций — 44 тысячи рублей. «Когда ты получаешь зарплату 10-15 тысяч рублей в месяц, да и то не всегда, — поясняет налогоплательщица, — трудно принять как справедливую сумму налога в несколько сотен тысяч рублей, тем более — от единственного в жизни наследства. Так получилось и в моем случае. А занизить цену посоветовала знакомый риэлтор из «лучших» побуждений.

Считаю, что все стороны должны быть честны в таких сделках. Риэлторы, например, не позаботились о налоговом вычете покупателя, а продавцу о возможной налоговой проверке сказали вскользь и с оговоркой, что это бывает редко и в более крупных сделках. Еще один нюанс, о котором я узнала, совершив ошибку: налогом с продажи облагается не вся сумма, а остаток после вычета одного миллиона. Если бы кто-то мне это сказал, может, не испугалась бы. Да и вообще нужно менять отношение к налоговой как «вражьей стороне», приходить на консультации к специалистам — там работают понимающие и неравнодушные люди, просто они выполняют свой долг». 

  
«Один миллион рублей — такая скромная сумма фигурирует почти в каждом пятом договоре купли-продажи. Цель подобной схемы ясна — избежать налогов. И до поры до времени это сходило с рук. Сейчас ситуация меняется, мы обратили самое пристальное внимание на сделки с жильем, усилили меры контроля, так что вероятность попасть в поле нашего зрения у недобросовестных налогоплательщиков весьма велика.

С риэлторами тоже проводится работа. И сегодня серьезного, солидного агента можно отличить по тому, как он заботится не только о своей сиюминутной выгоде, но и о том, чтобы у его клиентов не возникало в будущем проблем с налоговиками, — прокомментировала вышеописанную ситуацию заместитель начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Томску Н. Н. Приколота.

Чтобы избежать таких ситуаций, ФНС рекомендует гражданам указывать реальную сумму в договоре купли-продажи квартиры и своевременно подавать налоговую декларацию. Покупателю стоит требовать у продавца расписки в получении денежных средств и хранить все документы по сделке. Лучший способ избежать негативных последствий для продавца — не пытаться обойти Налоговый кодекс, а для покупателя — не способствовать этому и оформлять договор купли-продажи в соответствии с фактически уплаченной суммой.

Без рубрики

Знаешь больше — платишь меньше

Сумма, полученная от продажи имущества, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %. Но сумму налога можно уменьшить, используя налоговый вычет.

Сущность и размер вычета

Сумма, полученная от продажи имущества, облагается налогом на доходы физических лиц, ставка которого составляет 13 %. Но сумму налога можно уменьшить при подаче декларации, используя налоговый вычет при продаже имущества. Налоговый вычет — это сумма, с которой не взимается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), составляющий 13 %. В отличие от налогового вычета при покупке имущества, предоставляемого один раз в жизни, вычет при продаже недвижимого имущества может предоставляться неограниченное количество раз в течение жизни, но один раз в календарном году.

Однако данный вид льготы не распространяется на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Размер налогового вычета зависит от сроков владения имуществом. Если проданное имущество находилось в вашей собственности более 3 лет, в этом случае обязанность по уплате налога с полученного дохода не возникает.

Если имущество находилось в собственности менее 3 лет, возможны два варианта снижения налогооблагаемой базы при исчислении НДФЛ при продаже:

• реализация права на вычет от суммы не более 1 000 000 руб. при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков и земельных участков, а также от суммы не более 250 000 руб. при продаже прочего имущества (автомобиля, гаража, погреба);

• уменьшение налогооблагаемой базы на сумму фактических расходов на приобретение проданного имущества.

Вариант 1

Имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в части доходов от продажи имущества, могут применяться только к общей стоимости объектов, проданных в течение года, вне зависимости от количества сделок. Таким образом, если налогоплательщик уже воспользовался фиксированным вычетом, например, от суммы в 1 000 000 руб. при продаже квартиры, то при продаже другого имущества (например, земельного участка), он уже не сможет уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму имущественного вычета.

К недвижимому имуществу, при продаже которого можно применить вычет с суммы до 1 млн. руб., относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в указанном имуществе. К прочему имуществу, при продаже которого применяется вычет с 250 тыс. руб., относится автомобиль, гараж, погреб, жилой дом, не оконченный строительством и т.п. При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними. Договоренность осуществляется на основании письменного заявления.

Вариант 2

Налогоплательщик вправе не применять имущественный налоговый вычет, а уменьшить полученные от продажи имущества доходы на сумму расходов, связанных с приобретением данного имущества. Такие расходы должны быть документально подтверждены: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, расписки о передаче денежных средств и др. При продаже имущества по цене меньшей стоимости его покупки обязанность в уплате налога не возникает, это необходимо отразить в декларации с приложением документов.

Что нужно учесть при замене вычета на расходы?

Если одновременно продаются несколько объектов имущества (например, жилой дом и земельный участок), которые находятся в собственности менее 3 лет, то есть возможность заменить вычет на расходы в отношении продаваемых объектов выборочно (в частности, в отношении жилого дома применить имущественный вычет, а в отношении земельного участка заменить вычет на уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов).

Именно разница между доходом от продажи и поддтвержденными расходами, указанная в декларации, облагается НДФЛ по ставке 13 %.

Для получения имущественного налогового вычета необходимо подать в налоговую инспекцию документы:

• декларация о доходах (форма 3-НДФЛ);

• копия договора купли-продажи;

• платежные документы о получении средств с назначением платежа или расписка в получении денег при наличном расчете;

• другие документы, подтверждающие расходы на покупку имущества.

Без рубрики

Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц

В настоящее время Федеральная налоговая служба активно работает над созданием условий для своевременного, полного и комфортного исполнения налогоплательщиками обязательств по уплате налогов и сборов. Для добросовестных налогоплательщиков, ориентированных на профессиональный диалог с налоговыми органами и раскрытие информации в соответствии с законодательством, Федеральной налоговой службой предоставлен постоянно обновляющийся пакет электронных налоговых сервисов.

Электронные сервисы доступны на сайте Управления Федеральной налоговой службы. «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» — один из таких сервисов. Что он дает налогоплательщику

Основные возможности сервиса

1. Предоставление налогоплательщикам актуальной информации: 

• об объектах собственности налогоплательщика (земля, имущество, транспортные средства), об инвентаризационной стоимости имущества, кадастровой стоимости земельных участков, мощности транспортных средств, о дате регистрации объектов собственности, об инспекции, которая производит начисление налогов;

• об имеющихся у налогоплательщика льготах;

• о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом: данные о начислении налога, о его оплате, либо об имеющейся задолженности.

2. Бесконтактное общение с налоговыми органами:

• получение налоговых уведомлений и квитанций на уплату налогов;

• оплата текущих начислений и задолженности в режиме online, а при необходимости — формирование и печать квитанций для оплаты в кредитных учреждениях;

• обращение в инспекцию без личного визита;

• контроль за ходом камеральной проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

В «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» сконцентрирована информация обо всех объектах, которые находятся в собственности налогоплательщика, в том числе расположенным в разных регионах Российской Федерации, а также о перечне налоговых инспекций, где учитываются эти объекты.  
   
«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» снимает проблему потерявшихся письменных налоговых уведомлений, а следовательно и нарушения в связи с этим сроков уплаты — информация о налогах появляется в сервисе сразу после их начисления налоговыми органами (март–июнь), задолго до наступления сроков их уплаты (ноябрь–декабрь). Налогоплательщик может спланировать уплату налогов в удобное время, не нарушая срока уплаты.

Кстати

---

Бумажные уведомления уходят в прошлое

Налоговая служба больше не будет направлять документы на бумажных носителях гражданам, получившим доступ к Личному кабинету налогоплательщика. Для возвращения к «бумаге» физическим лицам нужно подать в любой инспекции специальное уведомление об этом.

Оплатить налог можно в отделениях банков, распечатав квитанцию на уплату в сервисе. Либо второй вариант — оплатить налог, не выходя из дома. Произвести online-оплату из «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» можно через один из банков, с которыми ФНС России заключен договор. Чтобы осуществить платеж, налогоплательщику необходимо авторизоваться в online-банке кредитной организации.

Информация о сумме уплаченных налогов и дате ее зачисления в бюджет отобразится в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в течение 10 дней после ее фактической уплаты.

Сейчас многие подают декларации на получение социального или имущественного налогового вычета (за обучение, лечение, при покупке квартиры и т.д.). Проверка поданной декларации занимает три месяца. Отслеживать состояние проверки предоставленной налогоплательщиком декларации также можно из «личного кабинета». Как только она будет проверена, в сервисе появится информация о решении: о предоставлении налогового вычета и его сумме или об отказе в таковом. А вот для выяснения причины отказа уже необходимо лично обратиться в налоговую инспекцию. Если налоговый вычет одобрен, то прямо из «личного кабинета» можно заполнить заявление на возврат налога.

«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» призван сократить количество личных обращений в инспекцию, поэтому наличие обратной связи — неотъемлемая часть сервиса.

Налогоплательщик может обратиться в инспекцию с сообщением о сведениях в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», которые он считает ошибочными. Можно сообщить о приобретении объекта, сведения о котором отсутствуют в базе данных налоговых органов, или об отчуждении объекта, который все еще числится, а также о некорректных данных в налоговом уведомлении или в характеристиках объекта налогообложения (например, мощность двигателя или регистрационный номер транспортного средства, площадь имущественных объектов, доля в праве и т.д.).

Все обращения, направленные с помощью сервиса, автоматически поступают в канцелярию налоговых органов, где регистрируются. При необходимости налоговыми органами формируются и направляются запросы в регистрирующие органы для уточнения сведений о владении соответствующими объектами имущества.

Как подключиться к Личному кабинету?

Для подключения к сервису необходимо заполнить заявление. Это можно сделать в налоговой инспекции, либо на стартовой странице сервиса. За получением регистрационной карты, которая содержит логин и первичный пароль, необходимо лично обратиться в налоговую инспекцию с паспортом. Необходимость личного обращения связана с тем, что сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» содержит сведения, которые составляют налоговую тайну в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации. Первичный пароль необходимо обязательно в течение месяца сменить на пользовательский, более удобный для налогоплательщика. Иначе пароль заблокируется.

Без рубрики

Налоговый вычет: быстро и выгодно

Ежемесячно добросовестные работодатели перечисляют 13 % заработной платы сотрудников в государственную казну — в качестве налога на доходы физических лиц. Налоговый вычет — это способ вернуть часть денег, потраченных на оплату обучения, лечения или покупку жилья, именно за счет уплаченного работодателем НДФЛ. Как это сделать?

Предоставить в налоговую инспекцию по месту прописки декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на возврат уплаченного налога. 
Для того чтобы зарегистрироваться в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, необходимо лично обратиться в любую налоговую инспекцию с паспортом. Кроме того, можно использовать логин и пароль портала госуслуг в том случае, если за регистрационной картой налогоплательщик обращался лично в отделение почты России, Многофункционального центра или Ростелекома.

Документы можно направить в налоговую, не выходя из дома, — через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Нужно всего лишь заполнить в режиме онлайн декларацию и подписать ее усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую Личный кабинет предоставляет бесплатно.

Вычет при покупке жилья

Единственный налоговый вычет, который можно получить только один раз, — имущественный. Правда, если раньше он распространялся строго на один объект, то с 2014 года правила изменились: если налогоплательщик ни разу не пользовался этой возможностью, то он может оформить вычет на несколько объектов, но не более чем на два миллиона рублей. При этом сумма налога, возвращенная новоявленному владельцу квартиры, не может превышать сумму, удержанную и перечисленную в бюджет его работодателем. Иными словами, если зарплата работника за год составила один миллион рублей, значит, удержано с нее было 130 тысяч (13 %). Следовательно, именно столько за год и можно вернуть. Оставшуюся сумму нужно будет возвращать в следующие годы, также предоставляя налоговую декларацию.

Вычет за лечение или покупку лекарств

Вернуть 13 % можно также с суммы, потраченной на лечение или покупку лекарств. Для этого необходимо соблюдение ряда условий. Так, медицинские услуги и лекарственные препараты, за которые налогоплательщик хочет оформить вычет, должны быть включены в специальный перечень, с лечебным учреждением должен быть заключен договор. Кроме того, налогоплательщику необходимо получить у врача справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы с кодом 2. Максимальная сумма расходов, с которой можно оформить вычет, — 120 тысяч рублей.

Вычет за оплату образования

Сумма затрат на образование, с которой можно вернуть 13 %, также составляет 120 тысяч рублей в год. Для получения вычета необходимо, чтобы образовательное учреждение имело лицензию, с ним должен быть заключен договор. Важно знать, что если речь идет об оплате не своего образования (например, ребенка или родственника), то договор нужно заключать на имя того, кто оплачивает учебу и, соответственно, будет возвращать уплаченный НДФЛ.

Срок подачи налоговой декларации на вычет ограничен тремя годами, не считая года, в котором были понесены расходы. Однако есть граждане, для которых предоставление декларации в налоговую службу — это обязанность. Речь идет о тех, кто продал имущество, бывшее в собственности менее трех лет, сдает имущество в аренду, получил в прошедшем году призы или выигрыши, а также иные доходы, с которых не был уплачен НДФЛ. Отчитаться в ИФНС им необходимо не позднее 30 апреля.

Полный перечень документов, необходимых для оформления налоговых вычетов, а также ответы на самые популярные вопросы можно найти на сайте nalog.ru в разделе «Физические лица» / «Получение налогового вычета». 

Без рубрики

Доход получен — налог уплачен!

Управление ФНС России по Томской области подготовило ответы на наиболее часто задаваемые вопросы о декларациях, поступившие в службу телефонного информирования.

Можно ли подать декларацию не по месту прописки?

Декларация 3-НДФЛ предоставляется в налоговый орган по месту постоянной прописки налогоплательщика. Если постоянной прописки у гражданина нет — по месту временной регистрации. Но отчитаться о своих доходах в налоговую службу можно также через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС России. Для того чтобы зарегистрироваться в нем, нужно обратиться в любую налоговую инспекцию за регистрационной картой, либо воспользоваться для входа в ресурс логином и паролем портала госуслуг. Также направить декларацию 3-НДФЛ в инспекцию можно почтой.

Как заполнить декларацию в Личном кабинете?

Нужно открыть вкладку «Налог на доходы ФЛ» и перейти по ссылке «3-НДФЛ». Затем в предложенном меню выбрать «Заполнить/отправить декларацию онлайн» и следовать подсказкам сервиса. Подписать документ перед отправкой нужно неквалифицированной электронной подписью. Получить ее можно бесплатно тут же, в Личном кабинете, во вкладке «Профиль».

Как удостовериться, что инспекция получила декларацию через интернет?

Отправленная декларация отразится в разделе Личного кабинета «Документы налогоплательщика». В течение трех рабочих дней там же будут выложены квитанция о приеме (либо отказе в приеме) декларации и извещение о вводе документов в базу данных инспекции (либо уведомление на уточнение сведений).

Как узнать, есть ли обязанность предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую службу?

Отчитываться о своих доходах нужно тем, кто занимается частной практикой (адвокаты, нотариусы, репетиторы и т. д.), кто продал имущество, бывшее в собственности менее трех лет, сдает имущество в аренду или получил в прошедшем году иные доходы, с которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом. Проверить свои обязательства можно с помощью сервиса «Узнайте, должны ли вы предоставить налоговую декларацию» на сайте nalog.ru. База данных этого сервиса ежемесячно обновляется.

Нужно ли отчитываться о доходах, полученных от сдачи квартиры в аренду?

Граждане, сдающие имущество в аренду, по закону предоставляют налоговую декларацию в инспекцию и платят налог на доходы физических лиц. Отчитаться о полученных доходах необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. За несвоевременное предоставление сведений начисляется штраф — 5% от суммы налога, подлежащей к уплате, за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей.

Как быть, если срок сдачи декларации выпадает на субботу?

В этом случае срок сдачи переносится на рабочий день. Однако специалисты советуют не откладывать сдачу 3-НДФЛ на последний день. Для удобства налогоплательщиков все налоговые органы России по вторникам и четвергам работают до 20:00, кроме того, рабочими для инспекций являются две субботы в месяц. Так, ИФНС России по г. Томску работает с 10 до 15 часов каждую вторую и четвертую субботы месяца. Расписание работы других налоговых органов можно найти на официальном сайте ФНС России nalog.ru.

Получить консультацию и задать вопросы по налоговому законодательству можно по телефону контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22. Звонок по России бесплатный.

По материалам ИФНС России по Томской области

Без рубрики

Налог на имущество: изменились сроки и суммы

В этом году оплатить имущественные налоги нужно до 1 декабря. В большинстве своем изменились и суммы налогов. Почему начисления выросли и как не оказаться в должниках перед новогодними праздниками, мы разбирались вместе со специалистами налоговой службы.

В конце октября жители Томской области получили 342 000 сводных налоговых уведомлений по почте и 163 000 — в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. К удивлению многих, размер имущественного налога значительно увеличился. Например, если за двухкомнатную квартиру в Томске площадью 62 м² в 2015 году налог составлял 2 853 руб., то в 2016-м владение той же «двушкой» обойдется уже в 5 114 руб.

Как рассчитывается налог

Откуда взялись такие цифры? Считаем. В 2014 году инвентаризационная стоимость нашей типовой «двушки» составляла 891 647,62 руб., а ставка налога была равна 0,32. Умножаем стоимость на ставку 0,32 и получаем сумму к уплате — 2 853 руб. В 2015 году инвентаризационная стоимость квартиры выросла — с учетом индексации на коэффициент-дефлятор в размере 1,147 (введен министерством экономического развития в октябре 2014 года) она увеличилась до 1 022 719,82 руб. К тому же многие муниципальные образования увеличили ставки налога местными законами. К примеру, решением Думы г. Томска — почти в 1,5 раза. Таким образом, налог к уплате по рассматриваемой нами двухкомнатной квартире составил уже 5 114 руб.

Подробности

---

За полнотой списка следит собственник

Если какой-то из принадлежащих вам объектов (транспортное средство, земельный участок, квартира, дом, гараж и прочее) не указан в полученном уведомлении, то Налоговый кодекс обязывает вас заявить о нем. Эта норма действует с прошлого года. Сообщить можно через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или в любой налоговой инспекции. Если вы «выведете из тени» свою собственность до 2017 года, то никаких санкций не последует. 

Найти точные ставки для всех категорий объектов и специальные калькуляторы для расчета налога на имущество, транспортного и земельного налогов можно на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Электронные сервисы». Увидеть все начисления по собственным объектам можно в Личном кабинете налогоплательщика и, кстати, там же заплатить налоги онлайн или распечатать квитанцию для оплаты в банке.

К 2019 году считать будем от кадастровой стоимости

Начало вступившим в силу нововведениям было положено еще в 2010 году. Тогда Росреестром была составлена публичная кадастровая карта страны, которая фиксирует реальную рыночную стоимость объектов недвижимости. А с 1 января 2015 года вступила в силу 32-я глава Налогового кодекса РФ, предусматривающая новый порядок расчета имущественного налога: отныне он должен рассчитываться не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т. е. максимально приближенной к рыночной). Правда, новую схему расчетов внедряют поэтапно: сегодня только в 28 регионах произвели расчет налога от кадастровой стоимости. В Томской области новые правила планируется применить к 2019 году, а к 2020-му переход завершится по всей России.

Чтобы избежать резкого скачка сумм начислений по налогу на имущество, законодатели предусмотрели так называемый понижающий коэффициент. Применительно к 2015 году — 0,2, но постепенно он будет увеличиваться. Кроме того, для снижения размера налога предусмотрен вычет: 10 м² для комнат, 20 м² — для квартир и 50 м² — для домов. То есть, если площадь квартиры — 62 м², то при переходе на расчет по кадастровой стоимости налогом будут облагаться только 42 м² (62 – 20 = 42).

Закон

---

Кого не выпустят за границу из-за долгов

Если задолженность налогоплательщика переросла 10 000 рублей, он может попасть в список «невыездных». Такое ограничение установлено законом. Но «закрывает» границу не долг, а судебный пристав. Служба судебных приставов обязана найти и уведомить об этом гражданина. Но если вы живете не по прописке, есть риск узнать о своем долге только на паспортном контроле. Впрочем, каждый из нас может заранее убедиться в отсутствии или наличии задолженности на официальном сайте Федеральной службы судебных приставов в рубрике «Банк данных исполнительных производств». Единый портал государственных услуг также сообщит вам эту информацию.

Деньги остаются в регионе

Налог на имущество — важная доходная статья консолидированного бюджета Томской области. В нашем регионе начисления по имущественным налогам в 2016 году возросли на 45 % — до 1,471 млрд рублей. Откуда такие цифры? Во-первых, в Томской области проведена переоценка земельных участков: теперь владельцы платят налог с реальной стоимости земли. Это привело к увеличению начислений на 129 млн рублей. 

Во-вторых, налогом стали облагаться и объекты незавершенного строительства, данные о которых налоговая служба получает из Росреестра. Таких в Томской области насчитали 269. Это еще 12 млн рублей поступлений в бюджет. На итоговую сумму начислений повлияло и то, что индивидуальных предпринимателей освободили от самостоятельного расчета земельного налога. Теперь они, как и физические лица, получают сводное налоговое уведомление. Этот фактор дал плюсом еще 94 млн рублей. Изменения в части льготирования увеличили поступления более чем на 2,5 млн рублей. 

Кому положены льготы

Как и раньше, к числу лиц, имеющих право на налоговые льготы, относятся ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, инвалиды, пенсионеры, ликвидаторы чернобыльской катастрофы и другие — всего 15 категорий. Для получения налоговых преференций каждому из них нужно самостоятельно подать заявление в инспекцию, приложив документы, подтверждающие это право. Но изменился порядок льготирования: теперь от налогов освобождаются не все принадлежащие собственнику объекты, а только один каждого вида недвижимости. К примеру, если пенсионер владеет двумя квартирами и гаражом, то налогом не облагаются только гараж и одна квартира, за вторую жилплощадь придется все-таки заплатить.

К категории льготников теперь относятся и владельцы транспортных средств массой свыше 12 т, зарегистрированных в системе «Платон». Начиная с 2015 года, они имеют право на налоговую льготу в размере той суммы, которая была уплачена ими при пользовании «Платоном».

Без рубрики

Декларирую: есть доход!

Должен ли я заполнять декларацию? Кто поможет заполнить декларацию правильно? Получу ли я налоговый вычет, если не успею подать декларацию в апреле? Ответы на эти и другие вопросы мы искали вместе со специалистами налоговой службы Томской области.

В этом году последний срок подачи декларации — не позднее 2 мая, а уплатить начисленный налог нужно до 17 июля (потому что 15 число выпадает на выходной день). Впрочем, если вы подаете декларацию только с целью получения налогового вычета, то эти сроки на вас не распространяются. За вычетом можно обращаться в любое время в течение года. А вот если вы обязаны уплатить налоги, тогда нужно успеть до начала мая. 

Кто обязан подавать налоговую декларацию?

Всех физических лиц, которые обязаны подавать декларацию, налоговая служба делит на две большие категории. Первая — это те, кто получает постоянный доход: индивидуальные предприниматели, главы крестьянско-фермерских хозяйств, а также все, кто занимается частной практикой — адвокатской, нотариальной, преподавательской и проч.

Вторая группа — налогоплательщики с доходами нерегулярного характера. Вы обязаны подать декларацию и заплатить налог, если в 2016 году:

• сдавали квартиру;

• продали машину или недвижимость, которой владели меньше трех лет;

• выиграли приз стоимостью более 4 000 рублей или подарок;

• человек, не являющийся близким родственником, подарил вам ценное имущество — квартиру, машину или акции;

• получили доход от продажи имущественных прав, например, доли в уставном капитале;

• получили доходы из-за границы — вне зависимости от источника;

• получили доход по кредитам или от продажи акций, ценных бумаг.

На сайте ФНС России (www.nalog.ru) есть сервис «Узнайте, должны ли вы представить налоговую декларацию». Введите там свой ИНН,  и система ответит на ваш вопрос. Сервис набирает популярность: в прошлую декларационную кампанию им воспользовались 6,1 тысячи человек (это примерно 16 посещений в день), а за январь-март 2017 года уже зафиксировано почти 2 тысячи посещений (в среднем — 22 ежедневно).

Подавать декларацию не нужно, если…

Вы получили наследство или подарок от близкого родственника. К ним относятся родители, родные и приемные дети, внуки, бабушки и дедушки, а также усыновители. Вы продали жилплощадь, землю, долю в земельной собственности или недвижимости или другое ценное имущество, принадлежавшие вам более трех лет. Исключение — ценные бумаги.

Также не платят налоги на доходы (а значит, не декларируют их) те, кто продает продукты подсобного хозяйства, например, выращенного кролика или урожай яблок, и фермеры, если их фермерское хозяйство зарегистрировано менее пяти лет назад.

Квартиры считают по кадастровой стоимости

Главное нововведение этого года — изменения в расчете дохода от продажи квартир. Теперь обмануть государство, договорившись с покупателем написать в договоре заниженную цену, не получится. Если вы продали квартиру за цену существенно меньше ее кадастровой стоимости (ниже 70 % кадастровой цены), то НДФЛ все равно вам рассчитают исходя из кадастровой стоимости объекта, умноженной на коэффициент 0,7 (те же 70 %). Впрочем, такая система расчетов распространяется только на квартиры, приобретенные после 1 января 2016 года. То есть к вам ее применят, если вы и купили, и продали квартиру в 2016 году. 

Еще одно нововведение 2017 года — представлять декларацию по НДФЛ, когда налог не был удержан налоговым агентом, больше не нужно. Налоговая направит вам уведомление и квитанции, а уплатить НДФЛ по ним необходимо будет до 1 декабря. Эти документы налоговые органы формируют на основании сведений о невозможности удержать налог и суммах налога, которые передают налоговые агенты.

Арендодателей будут выводить из тени

Если вы сдаете квартиру в аренду, не забудьте заплатить налог. Поймать арендодателя на нелегальной сдаче жилья, конечно, сложно, так как практически нереально доказать факт передачи денег. Хозяин квартиры всегда может сослаться на то, что проживающий — якобы его дальний родственник или хороший знакомый и денег с него он не берет. Но если факт нелегальной сдачи квартиры доказан, то владельца жилья обяжут выплатить налог за весь доказанный срок нелегальной аренды, плюс пени (ст. 75 НК РФ) и штраф в размере 20 % от общей суммы. Плюс санкции за непредставление декларации.

Если доказано, что нарушение совершено умышленно или повторно, то сумму штрафа удвоят (ст. 122 НК РФ). И еще возьмут штраф за непредоставление декларации о доходах, размер которого составит от 5 до 30 % скрытого налога. А если задолженность по налогам превысила 300 тысяч, то могут применить и статью уголовного кодекса (ст. 198): штраф в размере 100-300 тысяч рублей или арест на срок до полугода, или принудительные работы сроком не более 1 года.

Объем недополученных налогов от сдачи жилья большой, но выявить и доказать незаконную аренду сложно. В некоторых регионах уже взялись за вывод арендодателей из тени. Так, в Белгороде в этом году власти хотят привлечь к этой работе УК и ТСЖ, так как именно они могут получить наиболее достоверную информацию о том, кто проживает в квартире. С участием УК будут созданы мобильные бригады по выявлению арендованных квартир, в которые войдут и местные участковые.

О том, как навести порядок на рынке съемного жилья задумались и другие регионы, и это делается не только для того, чтобы собрать больше налогов, но еще и из соображений безопасности: часто квартиры без документов сдают мигрантам. Правда, надежного механизма поймать нелегальных арендодателей пока нет. В любом случае, если вы сдаете квартиру, лучше задуматься о легализации. 

Электронная декларация — быстрее

Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика» могут заполнить налоговую декларацию в интерактивном режиме, подписать электронной подписью и, не выходя из дома, направить ее с необходимым комплектом документов в налоговую службу прямо с сайта ФНС России. Заполнить декларацию самостоятельно поможет программа «Декларация 2016», которую можно бесплатно скачать с сайта ФНС. Программа проследит за правильностью ввода данных, сама рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления налога, а также сформирует готовый документ. После чего декларацию останется только распечатать.

На бумаге декларацию можно принести лично, передать через представителя по доверенности или направить ее по почте заказным письмом с описью вложения. При личном посещении инспекции можно заранее спланировать дату и время визита, воспользовавшись сервисом «Онлайн-запись на прием в инспекцию», и свести время ожидания в очереди к минимуму.

В середине апреля налоговая служба традиционно проводит Дни открытых дверей. Все инспекции и офисы налоговой службы на территории Томской области будут принимать граждан по следующему режиму: 14 апреля — с 9 до 20 часов, 15 апреля — с 10 до 15 часов. 

Кстати

---

Чем полезен Личный кабинет

Там размещена актуальная информация о ваших объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам. C помощью личного кабинета можно также получать и распечатывать налоговые уведомления, оплачивать налоги и направлять декларации.

Для получения доступа к Личному кабинету необходимо обратиться лично в любую налоговую инспекцию с паспортом и ИНН и написать заявление, инспектор выдаст регистрационную карту с первичным паролем. Пароль, получаемый при регистрации, имеет ограниченный срок действия и поэтому подлежит смене пользователем в течение календарного месяца.

Обсуждается налоговый вычет для тех, кто снимает жилье

Еще один механизм для вывода рынка аренды жилья из тени предлагают Министерство строительства и ЖКХ и Агентство по ипотечному жилищному кредитованию (АИЖК). Они готовят проект, по которому налоговый вычет может быть введен для тех, кто снимает жилье и заключил официальный договор найма. Предлагаемая льгота коснется только тех, кто оформил сделку договором. Это значит, информацию о том, что владелец жилья получает с него доход, будут заинтересованы передать в налоговые органы сами квартиросъемщики. По данным агентства недвижимости SPENCER ESTATE, в экономклассе налоги платят не более 5 % собственников сдаваемых в аренду квартир, в комфортклассе — до 12 %.

Без рубрики

Налоговые вычеты: иногда в финансах вычитание лучше умножения

Получаете «белую» зарплату и платите налоги? Скорее всего, вам положен налоговый вычет. Если за последние три года у вас были расходы на лечение или обучение, на благотворительность или покупку квартиры, можно вернуть приличную сумму. А если вы удачливый инвестор фондового рынка, возможно, сэкономите до 1 170 000 рублей.

Наталья Смирнова

Советник по личным финансам

По данным РБК, всего 5 % населения нашей страны пользуются налоговыми вычетами. Что это такое? Человек, получающий зарплату, платит налог на доходы физических лиц (13 %). Налоговый вычет — это возможность вернуть деньги, уплаченные в счет налога, то есть те же 13 %. За три предыдущих года. Деньги можно вернуть только в рамках уплаченной суммы, больше вернуть нельзя.

Стандартные налоговые вычеты

Применяются в отношении отдельных категорий налогоплательщиков. Если у вас есть дети, вы имеете право на стандартный налоговый вычет. Пока ваша заработная плата с начала года не превысит определенный порог. Сейчас это 350 000 руб. — сумма каждый год пересматривается. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Социальные вычеты

Это налоговые вычеты на так называемые социальные расходы: лечение, обучение, взносы на будущую пенсию. Например, мой папа поставил себе зубные импланты. Это была сложная процедура с наращиванием костной ткани. Стоило дорого — около 300 000 руб. 
— Пап, ты же официально работаешь? Официальный доход под 13 % есть? — спрашиваю его.
— Есть. 
— Больше 300 000 в год? 
— Ну да. 
— Давай мне «ндфлку» и документы на установку зубов!

Сделала папе декларацию и 39 000 вернули. Это относится к социальному налоговому вычету по расходам на дорогостоящее лечение. Предельной суммы не установлено, используют сумму фактически произведенных расходов. Список видов дорогостоящего лечения указан в постановлении правительства РФ N 201 от 19.03.01. Важно, чтобы у медучреждения была лицензия на медицинскую деятельность и чтобы данная организация была зарегистрирована в России, а не за границей. Еще в постановлении можно посмотреть список медицинских услуг и медикаментов, по которым можно оформлять налоговую льготу. Другой пример использования социального налогового вычета — возврат за полис ДМС.

Имущественные вычеты

Применение вычета связано с приобретением недвижимости. Если вы покупали некоммерческую недвижимость на территории России, вы имеете право на вычет 2 000 000 рублей + до 3 000 000 рублей за проценты по ипотеке. В данном случае оба вида вычета оформляют в одной декларации. У меня один клиент оформил вычет на квартиру, которую купил в ипотеку. Он не знал, что можно оформить вычет с процентов. Мы доделали декларацию. И он теперь каждый год получает 13 % от всех платежей, которые делает. Конечно, это слабое подспорье. Но он эти деньги тратит на досрочное погашение ипотеки. И она для него каждый год становится все легче и легче.

Есть еще один важный момент. Если в договоре купли-продажи указан факт приобретения недостроя, можно оформить вычет на расходы на достройку и отделку. Обратите внимание, что вычет не положен, если сделка была оформлена между взаимозависимыми лицами: супруги, дети/родители, братья/сестры.

Инвестиционные вычеты

Предоставляются при совершении операций с ценными бумагами. Расскажу про три варианта.

Первый. Если вы с 2010 года имели убытки на фондовом рынке, можете не платить налоги в 2017-м. К примеру, вы заработали на Brexit и на победе Трампа 100 000 руб. Теперь надо от 100 000 заплатить 13 000 государству. Есть другой вариант. Может быть, начиная с 2010 г. вы имели убытки торговли на фондовом рынке. В таком случае вы можете убытки (начиная с 2010 года) перенести на прибыль текущего отчетного периода. К примеру, если вы в 2010-м потеряли 20 000 рублей, то в 2017-м году можете налоги уже не платить.

Следует помнить, что документы, подтверждающие объем понесенного убытка, необходимо хранить в течение всего срока, пока такой убыток учитывается при расчете налога.

Второй. Право не платить налог на прибыль с дохода до 9 000 000 рублей, если деньги вложены в ценные бумаги сроком на три года и более. Доход больше 3 000 000 в год — облагается. 2017-й — это первый год, когда долгосрочные инвесторы почувствуют прибыль. Допустим, 1 января 2014 года вы купили ценных бумаг на 1 000 000 рублей. А 1 января 2017 года увидели, что ваши ценные бумаги стоят 10 000 000 рублей. Вы решаете их продать. И думаете, что придется заплатить налог на прибыль с 9 000 000. Хорошая новость: теперь вы имеете право сократить налогооблагаемую базу в России и за рубежом на 3 000 000 в год. Соответственно, за три года — на 9 000 000 рублей.

Третий. Индивидуальный инвестиционный счет. Это определенный вид брокерского счета, через который можно инвестировать на фондовом рынке. На него можно перевести до 400 000 рублей в год. У ИИС есть уникальное налоговое преимущество. Если у человека есть хоть какой-то официальный доход, можно каждый год гарантированно возвращать 13 % от той суммы, которую он на этот счет положил. Плюс доходность от тех инструментов, куда эта сумма была вложена. Даже если сейчас открыть ИИС, купить гособлигации — простейший инструмент, никакого риска — облигации дадут 5 % годовых. И еще 13 % вам вернут в качестве вычета. 13 + 5 = 18 % годовых. Порог входа — 1 000 руб. 

Счет бывает двух видов. А и Б. В чем разница? В способе получения налоговой льготы. Тип А предполагает получение льготы в качестве налогового вычета. Раз в год, по истечении отчетного года. Тип Б не дает возможность оформить вычет. Но дает право не платить налог по прошествии трех лет с момента открытия индивидуального инвестиционного счета. В обоих вариантах не стоит снимать деньги со счета. Иначе будет потеряно право на налоговую льготу. Если вы жесткий консерватор — для вас это хорошая история.

Кстати

---

Делать добро выгодно

Если вы оказываете благотворительную помощь, то тоже имеете право на социальный налоговый вычет. Вот организации, помощь которым сохраняет право на вычет: благотворительные организации, религиозные организации (при пожертвовании на осуществление уставной деятельности), некоммерческие организации, работающие в области науки, культуры, физической культуры и спорта, образования и здравоохранения, охраны окружающей среды и защиты животных и др.

Обратите внимание на схему расчета. Предельная сумма для расчета налогового вычета ограничена 25 % от суммы годового дохода. Соответственно, максимальная сумма возврата составляет 13 % *25 % * годовой доход.

Пример

В 2016 году Степан Плюшкин пожертвовал городской больнице 30 000 рублей, при этом его налогооблагаемый доход за год составит 200 000 рублей. Так как сумма пожертвования не превышает 25 % от суммы дохода Степана Плюшкина (30 000 < 200 000 * 25 %), то он имеет право заявить вычет в размере пожертвования. В 2017 году он может подать декларацию в налоговый орган и вернуть 30 000 * 13 % = 3 900 рублей.

Для оформления налогового вычета нужно будет предоставить следующие документы: декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога, документы, подтверждающие расходы на благотворительность; справка 2-НДФЛ.