Многие считают, что налоги — вещь сложная и обременительная. На самом деле на налогах можно и нужно экономить! Например, можно частично вернуть налог на доходы, получив налоговые вычеты по расходам, произведенным на лечение, платное образование, страхование и благотворительность.
Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет определенные расходы. Это так называемые социальные расходы, связанные с благотворительностью, обучением, лечением, а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием. Право на налоговые вычеты имеют только налогоплательщики, получавшие в налоговом периоде доходы, облагаемые по ставке 13 %. Уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по иным ставкам, применение специальных режимов налогообложения лишают налогоплательщика права получить социальные налоговые вычеты.
Особенность социальных налоговых вычетов заключается в предоставлении возврата в размере 13 % от общей суммы затрат на социальные расходы, но не более 120 000 рублей в налоговом периоде (календарном году). Под указанное ограничение не попадают следующие расходы налогоплательщика: на обучение детей — вычет не более 50 000 рублей на каждого ребенка; на благотворительность — вычет составляет не более 25 % от годового дохода; на дорогостоящее лечение — вычет в размере фактически произведенных расходов, без каких-либо ограничений.
При наличии оснований для получения нескольких социальных вычетов сразу можно получить их одновременно. При этом не полностью использованный в текущем году налоговый вычет нельзя переносить на последующие налоговые периоды. Социальные вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.
Вычет на образование
Расходы на образование подлежат налоговому вычету в размере фактически произведенных затрат на обучение, но в совокупности не более 120 000 рублей в календарном году. Вычет предоставляется родителям на расходы за обучение детей в возрасте до 24 лет, опекунам (попечителям) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
По желанию сумма вычета может быть распределена на обоих родителей (опекунов или попечителей). Налоговый вычет могут получить также брат или сестра обучающегося по очной форме (в возрасте до 24 лет), если именно они оплачивают обучение и являются налогоплательщиками. Указанный вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала. Для получения социального налогового вычета налогоплательщик предоставляет в налоговую инспекцию по месту жительства основные документы с приложением:
- копии договора на обучение;
- копии лицензии образовательного учреждения, в котором обучается налогоплательщик или его ребенок;
- копии свидетельства о рождении ребенка или копию распоряжения о назначении опеки (попечительства).
Основные документы, предоставляемые в налоговую инспекцию для получения социальных вычетов:
- заявление на получение социального налогового вычета;
- справка по форме 2-НДФЛ с места работы за соответствующий налоговый период;
- документы, подтверждающие факт осуществления расходов.
Вычет на лечение
Вычет на лечение
Налогоплательщик может получить социальный вычет за следующие услуги:
- за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями РФ (перечень установлен постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201) такие, как: оказание скорой медицинской помощи; диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании амбулаторно-поликлинической и стационарной медицинской помощи, а также за медицинские услуги в санаторно-курортных учреждениях;
- за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и/или своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ;
- за медикаменты, назначенные лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств.
При применении социальных вычетов также учитываются суммы страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, его супруга/супруги, его родителей и/или детей в возрасте до 18 лет, предусматривающие только оплату услуг по лечению. Общая сумма социального налогового вычета в рамках перечисленных услуг принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом установленного ограничения в совокупности с другими социальными вычетами — 120 000 рублей. Особый статус имеет социальный налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение: он принимается в размере фактически произведенных расходов, без каких-либо ограничений.
При этом перечень видов дорогостоящего лечения определен также постановлением правительства РФ № 201. К таким видам лечения относятся: хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития); хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, органов дыхания, патологии глаза, нервной системы; лечение злокачественных новообразований и др. Для получения социального налогового вычета за лечение необходимо предоставить в налоговый орган по месту жительства основные документы, а также:
- копию договора на оказание услуг по лечению. Договор должен содержать в обязательном порядке следующие сведения: наименование лечебного учреждения, размер и форму оплаты, Ф.И.О. лица, получившего медицинские услуги, перечень оказываемых медицинских услуг и реквизиты;
- копию лицензии медицинского учреждения;
- документ, подтверждающий родство налогоплательщика с лицом, чье лечение, приобретение медикаментов или медицинское страхование он оплатил.
Калькулятор
Иванов Иван в 2011 г. заплатил за обучение ребенка 55 000 руб., а также понес расходы на лечение в медицинском учреждении, имеющем лицензию, в размере 35 000 руб. и на медикаменты, назначенные лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств в размере 40 000 руб. По итогам налогового периода Иванов Иван имеет право заявить вычет одновременно по трем основаниям в сумме 125 000 (50 000+35 000+40 000) рублей. Таким образом, Иван сможет вернуть 16 250 (125 000*13 %) рублей уплаченного налога на доходы физических лиц.
Вычет на благотворительность
Разрешается получить социальные налоговые вычеты по расходам на благотворительность и пожертвования по следующим основаниям:
- расходы на благотворительные цели для нужд науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения;
- расходы в виде пожертвований социально ориентированным некоммерческим организациям;
- расходы в виде пожертвований религиозным организациям на осуществление уставной деятельности.
Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность составляет не более 25 % от дохода, полученного налогоплательщиком в течение налогового периода. Причем данная норма распространяется на все случаи благотворительности, а не на каждый в отдельности. При подаче заявления налогоплательщик должен предоставить основные документы, приложив договоры на пожертвование и на оказание благотворительности.
Вычет на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование
Социальный налоговый вычет начал действовать с 1 января 2008 года. Целью введения этого налогового вычета было стимулирование развития негосударственной пенсионной системы и снижение расходной нагрузки на бюджет. Вычетом могут воспользоваться налогоплательщики, платящие пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного страхования в негосударственные пенсионные фонды или в страховые организации.
Договоры негосударственного пенсионного страхования могут быть заключены налогоплательщиком также в пользу супруги/супруга, своих родителей и/или своих детей. Вычет также предоставляется в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения.
Для получения вычета необходимо предоставить основные документы. При этом документы, подтверждающие фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов, могут быть заменены справкой налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть.